DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Gültig für 2014 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 0 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Anlage-und Kapitalkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck HBÜ Aufwendungen für die Ingangsetzung Aufwendungen für die Ingangsetzung 0001 Aufwendungen für die Ingangsetzung und und Erweiterung des und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Erweiterung des Geschäftsbetriebs Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, entgeltlich erworbene Konzessionen, P P P P P A P P P P P P P P P 0010 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche gewerbliche Schutz-und ähnliche gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte Rechte und Werte sowie Lizenzen an Rechte und Werte sowie Lizenzen an und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten solchen Rechten und Werten solchen Rechten und Werten und Werten 0015 Konzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts-oder Firmenwert Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert 0035 Geschäfts-oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen geleistete Anzahlungen (immaterielle 0038 Anzahlungen auf Geschäfts-oder Firmenwert Vermögensgegenstände) 0039 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Geschäfts-oder Firmenwert Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert 0040 Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene gewerbliche HB Selbst geschaffene gewerbliche 0043 Selbst geschaffene immaterielle Schutzrechte und ähnliche Rechte und Schutzrechte und ähnliche Rechte und Vermögensgegenstände Werte Werte HB 0044 EDV-Software HB 0045 Lizenzen und Franchiseverträge HB 0046 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen HB 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Grundstücke, grundstücksgleiche Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar 0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Rechte und Bauten einschließlich der Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücken grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0060 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten unbebaute Grundstücke 0065 Unbebaute Grundstücke grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0070 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) unbebaute Grundstücke 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und im Bau Bau grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Grundstücke, grundstücksgleiche Bauten auf eigenen Grundstücken und 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und Rechte und Bauten einschließlich der grundstücksgleichen Rechten grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken 0085 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten 0112 Hof-und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten 0115 Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im 0120 Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten im Bau im Bau Bau auf eigenen Grundstücken 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstücke, grundstücksgleiche Bauten auf eigenen Grundstücken und 0140 Wohnbauten Rechte und Bauten einschließlich der grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden Grundstücken 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof-und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im 0150 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken im Bau Bau Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 1 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 0 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Anlage-und Kapitalkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im im Bau Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Bauten auf fremden Grundstücken Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im im Bau Bau Technische Anlagen und Maschinen technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen geleistete Anzahlungen und Anlagen im im Bau Bau Andere Anlagen, Betriebs-und andere Anlagen, Betriebs-und Geschäftsausstattung Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen P geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken P geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Anteile an Personengesellschaften Anteile an Kapitalgesellschaften Anteile an verbundenen Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar Ausleihungen an verbundene Unternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar P P P P P P P A P P A A 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof-und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik-und andere Bauten auf fremden Grundstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof-und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Technische Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs-und Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Sonstige Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten in fremde Grundstücke 0460 Gerüst-und Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 0490 Sonstige Betriebs-und Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs-und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung 0500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbundenen Unternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbundenen Unternehmen, Kapitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene Unternehmen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 2 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.0 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Anlage-und Kapitalkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an verbundene P 0506 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen Unternehmen, soweit Personengesellschaften Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene P 0507 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen, soweit Kapitalgesellschaften Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene P 0508 Ausleihungen an verbundene Unternehmen, Unternehmen, soweit Einzelunternehmen Einzelunternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an Personengesellschaften P 0509 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Beteiligungen sonstige Beteiligungen, nach A 0510 Beteiligungen Rechtsform nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung P 0513 Typisch stille Beteiligungen atypisch stille Beteiligung P 0516 Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften P 0517 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an P 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften Personengesellschaften Ausleihungen an Unternehmen, mit Ausleihungen an Unternehmen, mit A 0520 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein denen ein Beteiligungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis Beteiligungsverhältnis besteht besteht besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar Ausleihungen an P 0523 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Personengesellschaften Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an Kapitalgesellschaften P 0524 Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere des Anlagevermögens P 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere sonstige Ausleihungen sonstige Ausleihungen P 0540 Sonstige Ausleihungen 0550 Darlehen Genossenschaftsanteile Genossenschaftsanteile (langfristiger P 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib) Verbleib sonstige Ausleihungen Ausleihungen an Gesellschafter, nicht A 0580 Ausleihungen an Gesellschafter nach Rechtsform des Gesellschafters zuordenbar Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter P 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter und stille Gesellschafter 0583 Ausleihungen an stille Gesellschafter sonstige Ausleihungen P 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Rückdeckungsansprüche aus P 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Lebensversicherungen (langfristiger Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib) Verbleib Anleihen Anleihen P 0600 Anleihen, nicht konvertibel 0601 Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Anleihen, nicht konvertibel -Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen, konvertibel 0616 Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Anleihen, konvertibel -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber P 0630 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Kreditinstituten Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 0631 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 3 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 0 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Anlage-und Kapitalkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen oder Forderungen gegen verbundene Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital P Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten P verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber P Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber P Gesellschaftern Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber P übrige sonstige Verbindlichkeiten P partiarischen Darlehen sonstige Verbindlichkeiten aus P übrige sonstige Verbindlichkeiten P (Kapitalgesellschaften) Ausstehende Einlagen, davon nicht eingefordert gezeichnetes Kapital gezeichnetes Kapital P (Kapitalgesellschaften) 0670 0680 0690 -98 0699 0700 0701 0705 0710 0715 0716 0720 0725 0730 0731 0740 0750 0755 0760 0761 0764 0767 0770 0771 0774 0777 0780 0781 0784 0787 0790 -98 0799 K 0800 R 0801 -08 K 0809 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen -Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0630-0689 bei Aufteilung der Konten 0690-0698 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Partiarische Darlehen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Partiarische Darlehen -Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 07900798 Gezeichnetes Kapital 17) Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 4 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 0 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Anlage-und Kapitalkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Ausstehende Einlagen auf das Ausstehende Einlagen, davon R 0814 gezeichnete Kapital eingefordert R 0816 -18 Eigene Anteile Eigene Anteile -offen vom Gezeichneten Kapital abgesetzt Nicht eingeforderte ausstehende nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Einlagen (offen passivisch abgesetzt) Eingeforderte, noch ausstehende eingeforderte noch ausstehende Kapitaleinlagen Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Kapitalrücklage Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Rücklage für eigene Anteile Rücklage für eigene Anteile (nur Kapitalgesellschaften) Satzungsmäßige Rücklagen satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen andere Gewinnrücklagen Gewinn- / Verlustvortrag Gewinn-/Verlustvortrag -bei Kapitalgesellschaften Vortrag auf neue Rechnung Aufzulösender Auffangposten: Bilanzgewinn / Bilanzverlust (Bilanz) bei Kapitalgesellschaften Sonderposten mit Rücklageanteil Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage für Veräußerungsgewinne Rücklage für Ersatzbeschaffung Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz steuerrechtliche Sonderabschreibungen andere Sonderposten Rücklage für Zuschüsse steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten für Zuschüsse und Sonderposten für Investitionszulagen Zulagen und für Zuschüsse Dritter P P P A P P P P P P P P !!! A P P P P P P P P K K K K K K K K K K HBÜ K HBÜ K K K HBÜ K HBÜ K HBÜ K K K K SB SB HB 0819 0820 -29 0830 -38 0839 0840 0841 0842 0843 0844 0845 0846 0848 0849 R 0850 0851 0853 0854 0855 0856 0857 0858 0859 0860 0868 0869 0930 0931 0932 0939 0940 0943 0945 0946 0947 0949 Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0830-0838) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten 0820-0829) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 0845) 17) Kapitalrücklage 17) Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag Kapitalrücklage durch Ausgabe von 17) Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen 17) Gewährung eines Vorzugs für Anteile Kapitalrücklage durch Zuzahlungen in das 17) Eigenkapital Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) 17) Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen 17) Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Andere Gewinnrücklagen 17) 17) Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus denÜbergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 17) Verlustvortrag vor Verwendung 17) Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 6) Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs.16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n. F. Ausgleichsposten bei Entnahmen § 4g EStG Rücklage für Zuschüsse Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 5 EStG Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 5 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.0 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Anlage-und Kapitalkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Rückstellungen für Pensionen und Rückstellung für Direktzusagen P 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche ähnliche Verpflichtungen Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und HB 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Verpflichtungen zur Saldierung mit Unterschiedsbetrag aus der Vermögensgegenständen zum langfristigen Vermögensverrechnung Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Pensionen und 0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche ähnliche Verpflichtungen Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für P 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen Zuschussverpflichtungen für für Pensionskassen und Lebensversicherungen Pensionskassen und Lebensversicherungen (bei Unterdeckung oder Aufstockung) Steuerrückstellungen (allgemein) Steuerrückstellungen P 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0962 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 0963 Körperschaftsteuerrückstellung Sonstige Rückstellungen sonstige Rückstellungen P 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Sonstige Rückstellungen oder Aktiver HB 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung Unterschiedsbetrag aus der vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Vermögensverrechnung Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach § 246 Abs. 2 HGB Passive latente Steuern Passive latente Steuern P HB 0968 Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Steuerrückstellungen P HB 0969 Rückstellungen für latente Steuern Sonstige Rückstellungen sonstige Rückstellungen P 0970 Sonstige Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten HBÜ R 0972 0973 Rückstellungen für Abraum-und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) HB 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss-und Prüfungskosten HBÜ 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß § 249 Abs. 2 HGB a. F. 0979 Rückstellungen für Umweltschutz Rechnungsabgrenzungsposten aktive Rechnungsabgrenzungsposten P 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Aktive latente Steuern P HB 0983 Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten aktive Rechnungsabgrenzungsposten P SB 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB 0985 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio Andere Gewinnrücklagen andere Gewinnrücklagen P HBÜ K 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten passive Rechnungsabgrenzungsposten P 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und P 0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Leistungen Leistungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 6 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.1 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Finanz-und Privatkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Kasse P F 1000 Kasse Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten P F 1100 Bank (Postbank) 8) Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten F 1110 Bank (Postbank 1) 8) F 1120 Bank (Postbank 2) 8) F 1130 Bank (Postbank 3) 8) Bundesbankguthaben P F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten P F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank 5 R 1289 1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber P 1295 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und P F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Leistungen oder Sonstige Leistungen Verbindlichkeiten F 1301 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen verbundene P 1310 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen oder Verbindlichkeiten Unternehmen Unternehmen gegenüber verbundenen Unternehmen 1311 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen, bundesbankfähig Forderungen gegen Unternehmen, mit Forderungen gegen Unternehmen, mit P 1320 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen denen ein Beteiligungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ein Beteiligungsverhältnis besteht besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Sonstige Wertpapiere sonstige Wertpapiere des P 1327 Finanzwechsel Umlaufvermögens 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Schecks P F 1330 Schecks Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an verbundenen Unternehmen P 1340 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen) (Umlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Eigene Anteile eigene Anteile P R 1345 Sonstige Wertpapiere sonstige Wertpapiere des P 1348 Sonstige Wertpapiere Umlaufvermögens 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 7 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.1 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Finanz-und Privatkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige A 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Genossenschaftsanteile (kurzfristiger P 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib) Verbleib Übrige sonstige A 1353 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit Vermögensgegenstände / nicht der Altersversorgung vergleichbaren zuordenbare sonstige langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Aktiver Unterschiedsbetrag aus der P HB 1354 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Vermögensverrechnung oder Sonstige Vermögensverrechnung der Altersversorgung vergleichbaren Rückstellungen langfristigen Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB Sonstige Vermögensgegenstände Rückdeckungsansprüche aus P 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) Übrige sonstige A 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Vermögensgegenstände / nicht Pensionsrückstellungen und ähnlichen zuordenbare sonstige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Aktiver Unterschiedsbetrag aus der P HB 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Vermögensverrechnung oder Vermögensverrechnung Pensionsrückstellungen und ähnlichen Rückstellungen für Pensionen und Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib ähnliche Verpflichtungen nach § 246 Abs. 2 HGB HB F 1358 -59 Sonstige Vermögensgegenstände oder Übrige sonstige A F 1360 Geldtransit Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände 1376 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter 1377 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1378 Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter -Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder F 1380 Überleitungskonto Kostenstellen Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände P 1381 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter gegenüber Gesellschaftern 1382 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1383 Forderungen gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder Übrige sonstige A F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und P S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Leistungen oder Sonstige Leistungen Verbindlichkeiten R 1401 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen -06 F 1410 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen -44 ohne Kontokorrent F 1451 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F 1461 Zweifelhafte Forderungen -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 Zweifelhafte Forderungen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen verbundene P F 1470 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Unternehmen oder Verbindlichkeiten Unternehmen gegen verbundene Unternehmen gegenüber verbundenen Unternehmen F 1471 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen verbundene 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 8 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Finanz-und Privatkonten 1 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht P F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht -Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen P F 1490 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1498 Gegenkonto zu sonstige Vermögensgegenstände bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Verbindlichkeiten 1499 Gegenkonto 1451-1497 bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände A 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1501 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 Sonstige Vermögensgegenstände Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen und Darlehen an Organmitglieder P 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer -Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsrats-und Beiratsmitglieder -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 Forderungen gegen Aufsichtsrats-und Beiratsmitglieder -Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände gegenüber Gesellschaftern P 1507 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 Forderungen gegen sonstige Gesellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr Geleistete Anzahlungen (Vorräte) geleistete Anzahlungen (Vorräte) P 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 1512 -15 AV 1516 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften P 1519 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände A 1520 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung Genussrechte P 1522 Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen P 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände A 1525 Kautionen 1526 Kautionen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Kautionen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 9 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.1 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Finanz-und Privatkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände oder Umsatzsteuerforderungen P U F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. Sonstige Verbindlichkeiten 2 UStG U F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 2 UStG Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und Darlehen an P 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Mitarbeiter Gehaltsabrechnung 1531 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Gehaltsabrechnung -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Forderungen gegen Personal aus Lohn-und Gehaltsabrechnung -Restlaufzeit größer 1 Jahr Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 P 1538 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG - KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr 1539 Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG Restlaufzeit größer 1 Jahr Gewerbesteuerüberzahlungen P 1540 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen Übrige sonstige A 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber Vermögensgegenstände / nicht anderen Ländern zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände andere Forderungen gegen P F 1543 Forderungen an das Finanzamt aus Finanzbehörden abgeführtem Bauabzugsbetrag Übrige sonstige A 1544 Forderungen gegenüber Bundesagentur für Vermögensgegenstände / nicht Arbeit zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Umsatzsteuerforderungen P 1545 Umsatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen P 1547 Forderungen aus entrichteten Finanzbehörden Verbrauchsteuern Sonstige Vermögensgegenstände oder Umsatzsteuerforderungen P 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Körperschaftsteuerüberzahlungen P 1549 Körperschaftsteuerrückforderung Übrige sonstige A 1550 Darlehen Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1551 Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Darlehen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder Umsatzsteuerforderungen P U F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. Sonstige Verbindlichkeiten 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter U F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter U F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1564 -65 S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % U S 1570 Abziehbare Vorsteuer U S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % U S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb U S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts U S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 U S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % U S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % U S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG R 1579 U S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 10 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.1 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Finanz-und Privatkonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige Vermögensgegenstände oder Umsatzsteuerforderungen P U S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung Sonstige Verbindlichkeiten von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager U F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 U F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 1589 Übrige sonstige A 1590 Durchlaufende Posten Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände 1592 Fremdgeld Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten P F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen verbundene P 1594 Forderungen gegen verbundene Unternehmen Unternehmen oder Verbindlichkeiten Unternehmen gegenüber verbundenen Unternehmen 1595 Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 Forderungen gegen verbundene Unternehmen -Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Unternehmen, mit Forderungen gegen Unternehmen, mit P 1597 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen denen ein Beteiligungsverhältnis denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ein Beteiligungsverhältnis besteht besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und P S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Leistungen Leistungen Vermögensgegenstände R 1601 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und -03 Leistungen F 1610 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und -23 Leistungen ohne Kontokorrent F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber P F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und verbundenen Unternehmen oder verbundenen Unternehmen Leistungen gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene Unternehmen Unternehmen F 1631 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber P F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Unternehmen, mit denen ein Unternehmen, mit denen ein Leistungen gegenüber Unternehmen, mit Beteiligungsverhältnis besteht oder Beteiligungsverhältnis besteht denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 11 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 1 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Finanz-und Privatkonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen P Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus der Annahme P gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber P Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus der Annahme P gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Verbindlichkeiten gegenüber P Arbeitsgemeinschaften übrige sonstige Verbindlichkeiten P erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen P F 1650 F 1651 F 1655 F 1658 1659 F 1660 F 1661 F 1662 F 1663 1665 1666 1667 1668 R 1680 F 1681 -89 R 1690 1691 1695 1696 1697 1698 1700 1701 1702 1703 1705 1706 1707 1708 1709 1710 U AM 1711 R 1712 -15 U AM 1716 U AM 1717 U AM 1718 1719 1720 1721 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 1625-1658 bei Aufteilung Kreditorenkonto Wechselverbindlichkeiten Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit bis 1 Jahr Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Wechselverbindlichkeiten -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber GmbH- Gesellschaftern -Restlaufzeit größer 5 Jahre 11) 11) Verbindlichkeiten gegenüber Arbeitsgemeinschaften Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern -Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten -Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen Darlehen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 12 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Finanz-und Privatkonten 1 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Sonstige Verbindlichkeiten erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) übrige sonstige Verbindlichkeiten P P 1722 1730 1731 1732 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Kreditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene Kautionen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P 1733 1734 1735 1736 Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit P P P 1737 1738 1739 1740 1741 1742 1743 1744 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten aus Lohn-und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit P P P P 1745 1746 1747 1748 1749 1750 1751 1752 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit -Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Steuerrückstellungen P P P P U 1753 1754 1755 1759 S 1760 S 1761 S 1762 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Restlaufzeit größer 5 Jahre Steuerzahlungen an andere Länder Lohn-und Gehaltsverrechnungskonto Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Umsatzsteuer nicht fällig Umsatzsteuer nicht fällig 7 % Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P U U R 1763 S 1764 R 1765 S 1766 S 1767 S 1768 S 1769 S 1770 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer nicht fällig 19 % Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Umsatzsteuer S 1771 S 1772 R 1773 S 1774 Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 Umsatzsteuer 19 % Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 13 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Finanz-und Privatkonten 1 Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern P P A P P P U U U U U S 1777 S 1778 S 1779 F 1780 F 1781 F 1782 F 1783 S 1784 S 1785 R 1786 S 1787 1788 1789 1790 1791 1792 1793 S 1794 1796 1797 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Umsatzsteuer nach § 13b UStG Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis... Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Ausgegebene Geschenkgutscheine Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer 1) Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 14 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.2 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Abgrenzungskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Außerordentliche Aufwendungen andere außerordentliche A 2000 Außerordentliche Aufwendungen Aufwendungen, nicht zuordenbar 2001 Außerordentliche Aufwendungen finanzwirksam Verluste durch Verschmelzung und P 2004 Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Umwandlung andere außerordentliche A 2005 Außerordentliche Aufwendungen nicht Aufwendungen, nicht zuordenbar finanzwirksam Verluste durch außergewöhnliche P 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle Schadensfälle Aufwendungen für Restrukturierungs-P 2007 Aufwendungen für Restrukturierungs-und und Sanierungsmaßnahmen Sanierungsmaßnahmen Verluste durch Stilllegung von P 2008 Verluste aus der Veräußerung oder der Betriebsteilen Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare A 2010 Betriebsfremde Aufwendungen soweit nicht sonstige betriebliche Aufwendungen außerordentlich 2020 Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich Außerordentliche Aufwendungen außerordentliche Aufwendungen aus P HBÜ 2090 Außerordentliche Aufwendungen aus derder Anwendung des EGHGB Anwendung von Übergangsvorschriften HBÜ 2091 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) HBÜ 2092 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) HBÜ 2094 Außerordentliche Aufwendungen aus derAnwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen P GK 2100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen GK 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern § 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern GK 2105 Zinsaufwendungen § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG sonstige Zinsen und ähnliche P K 2106 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Aufwendungen aus Abzinsung Erhöhungsbetrags § 38 KStG Zinsen P GK 2107 Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern GK 2108 Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern GK 2109 Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen GK 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten K 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen GK 2115 Zinsen und ähnliche Aufwendungen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG 8) 9) 16) (inländische Kap.Ges.) GK 2116 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c 9) 16) EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) K 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen GK 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten GK 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen GK 2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Abschreibungen auf ein Agio, Disagio P GK 2123 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur oder Damnum Finanzierung GK 2124 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsen P GK 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören GK 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens GK 2127 Renten und dauernde Lasten GK 2129 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen P GK 2130 Diskontaufwendungen GK 2139 Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Übrige / nicht zuordenbare sonstige A 2140 Zinsähnliche Aufwendungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 15 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Abgrenzungskonten 2 Zinsen und ähnliche Aufwendungen Kreditprovisionen und P 2141 Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu P 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Pensionsrückstellungen sonstige Zinsen und ähnliche P 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Aufwendungen aus Abzinsung Verbindlichkeiten 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Sonstige Zinsen und ähnliche P HB 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von oder Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen im Zusammenhang mit Pensionsrückstellungen und Erträge der Vermögensverrechnung ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB 2147 Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB Zinsen und ähnliche Aufwendungen sonstige Zinsen und ähnliche P GK 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen aus Abzinsung Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Übrige / nicht zuordenbare sonstige A 2149 Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Zinsen und ähnliche Aufwendungen Unternehmen Sonstige betriebliche Aufwendungen Kurs- / Währungsverluste P 2150 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung 2151 Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 2166 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds andere ordentliche / nicht zuordenbare A 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer sonstige betriebliche Aufwendungen 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 2174 -75 2176 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und vom P K 2200 Körperschaftsteuer Ertrag K 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre K 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre K 2208 Solidaritätszuschlag K 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre K 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 2212 GK 2213 Kapitalertragsteuer 25 % GK 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % GK 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer HB GK 2250 Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern HB GK 2255 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern GK 2260 Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) GK 2265 Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre GK 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre GK 2283 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG 2284 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen Sonstige Steuern sonstige Steuern P 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche P 2300 Sonstige Aufwendungen Aufwendungen (GKV) 2307 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig andere ordentliche / nicht zuordenbare A GK 2308 Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen sonstige betriebliche Aufwendungen HB Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 16 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Abgrenzungskonten 2 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche P 2309 Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Aufwendungen (GKV) Verluste aus dem Abgang von P 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert Vermögensgegenständen des bei Buchverlust) Anlagevermögens 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) GK 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Abgängen des P 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert Anlagevermögens bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) GK 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) Sonstige betriebliche Aufwendungen Verluste aus dem Abgang von P 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen Vermögensgegenständen des des Anlagevermögens Anlagevermögens GK 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an 9) Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) Verluste aus dem Abgang von P 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen Vermögensgegenständen des des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Umlaufvermögens GK 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen 9) des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) § 4g EStG P 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 4g EStG übrige / nicht zuordenbare Einstellung A R 2340 in steuerliche Rücklagen -41 § 6b Abs. 3 EStG P 2342 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 P 2344 Einstellungen in die Rücklage für EStR Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR übrige / nicht zuordenbare Einstellung A 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen in steuerliche Rücklagen andere ordentliche / nicht zuordenbare A 2347 Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile sonstige betriebliche Aufwendungen R 2348 R 2349 2350 Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) Sonstige Steuern sonstige Steuern P 2375 Grundsteuer Sonstige betriebliche Aufwendungen sonstige beschränkt abziehbare P GK 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht Betriebsausgaben abziehbar GK 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke GK 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke GK 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke GK 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien K 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen GK 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO GK 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO GK 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke GK 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige und kulturelle Zwecke übliche Abschreibungen auf P 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungen U AM 2401 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) SB SB SB SB Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 17 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 2 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Abgrenzungskonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P Sonstige betriebliche Aufwendungen übliche Abschreibungen auf U AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien EU- Forderungen Lieferungen (übliche Höhe) U AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) U AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) U AM 2405 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) U AM 2406 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) U AM 2407 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) U AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) U AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) Abschreibung auf P Abschreibungen auf Forderungen und 2430 Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Vermögensgegenstände des sonstige Vermögensgegenstände Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten U AM 2431 Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) R 2432 -34 U AM 2435 Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) U AM 2436 Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) U AM 2437 Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) R 2438 GK 2440 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), § 3c EStG/§ 8b Abs. 3 KStG K 2441 Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), § 8b Abs. 3 KStG Sonstige betriebliche Aufwendungen P Pauschalwertberichtigungen des lfd. 2450 Einstellung in die Pauschalwertberichtigung Jahres auf Forderungen Einzelwertberichtigungen des lfd. Jahres P 2451 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen Einstellungen in die Rücklage für P Einstellungen in die Rücklage für 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an Anteile an einem herrschenden oder Anteile an einem herrschenden oder einem herrschenden oder mehrheitlich mehrheitlich beteiligten Unternehmen mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Aufwendungen aus Verlustübernahme P Aufwendungen aus Verlustübernahmen GK 2490 Aufwendungen aus Verlustübernahme (Mutter) Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, P auf Grund einer Gewinngemeinschaft, 2492 Abgeführte Gewinne auf Grund einer eines Gewinn-oder eines Gewinnabführungs-oder Gewinngemeinschaft Teilgewinnabführungsvertrags Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne abgeführte Gewinne GK 2493 Abgeführte Gewinne an stille Gesellschafter § 8 GewStG K 2494 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die Kapitalrücklage P Einstellung in die Kapitalrücklage nach 2495 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den nach den Vorschriften über die den Vorschriften über die vereinfachte Vorschriften über die vereinfachte vereinfachte Kapitalherabsetzung Kapitalherabsetzung Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche P Einstellungen in die gesetzliche 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Rücklage Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige P Einstellungen in die satzungsmäßigen 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Rücklagen Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für P Einstellungen in die Rücklage für 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile eigene Anteile eigene Anteile Einstellungen in andere P Einstellungen in andere 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge P andere außerordentliche Erträge 2500 Außerordentliche Erträge 2501 Außerordentliche Erträge finanzwirksam Erträge durch Verschmelzung und P 2504 Erträge durch Verschmelzung und Umwandlung Umwandlung andere außerordentliche Erträge P 2505 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Erträge durch Verkauf von bedeutenden P 2506 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen Beteiligungen Erträge durch Verkauf von bedeutenden P 2507 Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Grundstücken Grundstücken Erträge durch Stilllegung von P 2508 Gewinn aus der Veräußerung oder der Betriebsteilen Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 18 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.2 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Abgrenzungskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Erträge andere sonstige betriebliche Erträge A 2510 Sonstige betriebsfremde Erträge (GKV), nicht zuordenbar 2520 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche Erträge außerordentliche Erträge aus der P HBÜ 2590 Außerordentliche Erträge aus der AnwendungAnwendung des EGHGB von Übergangsvorschriften HBÜ 2591 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) HBÜ 2592 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) HBÜ 2593 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) HBÜ 2594 Außerordentliche Erträge aus der Anwendungvon Übergangsvorschriften (latente Steuern) Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen, nach A 2600 Erträge aus Beteiligungen Rechtsform der Beteiligung nicht zuordenbar Erträge aus Beteiligungen an P GK 2603 Erträge aus Beteiligungen an 23) Personengesellschaften Personengesellschaften (verbundene Unternehmen), § 9 GewStG bzw. § 18 EStG Erträge aus Beteiligungen an P GK 2615 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) Kapitalgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 2616 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Beteiligungen an P GK 2618 Gewinnanteile aus gewerblichen und 23) Personengesellschaften selbständigen Mitunternehmerschaften § 9 GewStG bzw. 18 EStG Erträge aus Beteiligungen, nach A 2619 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Rechtsform der Beteiligung nicht Unternehmen zuordenbar Erträge aus anderen Wertpapieren und Erträge aus Ausleihungen an P 2620 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Gesellschaften und Gesellschafter Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Finanzanlagevermögens [KapG / Mitunternehmer (PersG)] 2621 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen Unternehmen Erträge aus Beteiligungen an P 2623 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) Erträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften P GK 2625 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b 8) 9) Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 2626 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zins-und Dividendenerträge P 2640 Zins-und Dividendenerträge erhaltene Ausgleichszahlungen (als P 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) außenstehender Aktionär) Erträge aus Beteiligungen an P 2646 Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Beteiligungen an P 2647 Erträge aus anderen Wertpapieren des Kapitalgesellschaften Finanzanlagevermögens an Kapitalgesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Beteiligungen an P 2648 Erträge aus anderen Wertpapieren des Personengesellschaften Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene Unternehmen) Erträge aus Ausleihungen an P 2649 Erträge aus anderen Wertpapieren und Gesellschaften und Gesellschafter Ausleihungen des Finanzanlagevermögens [KapG / Mitunternehmer (PersG)] aus verbundenen Unternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge und auf Forderungen an Dritte Übrige / nicht zuordenbare sonstige A K 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Zinsen und ähnliche Erträge Körperschaftsteuerguthabens nach § 37 KStG Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P GK 2653 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG, und auf Forderungen an Dritte steuerfrei Zins-und Dividendenerträge aus P 2654 Erträge aus anderen Wertpapieren und Wertpapieren des Umlaufvermögens Ausleihungen des Umlaufvermögens GK 2655 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 8) 9) und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 19 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Abgrenzungskonten 2 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zins-und Dividendenerträge aus P GK 2656 Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 9) Wertpapieren des Umlaufvermögens (verbundene Unternehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 2657 Zinserträge § 233a AO steuerpflichtig und auf Forderungen an Dritte K 2658 Zinserträge § 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 2659 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen Sonstige betriebliche Erträge Kurs-/Währungsgewinne P 2660 Erträge aus der Währungsumrechnung 2661 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht § 256a HGB) 2666 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Diskonterträge P 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen Unternehmen Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 2680 Zinsähnliche Erträge und auf Forderungen an Dritte sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P GK 2682 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von aus Abzinsung Rückstellungen 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P HB 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von oder Zinsen und ähnliche im Zusammenhang mit Pensionsrückstellungen und Aufwendungen Vermögensverrechnung ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB HB 2687 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach § 246 Abs. 2 HGB Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge sonstige Zinsen und ähnliche Erträge P K 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des aus Abzinsung Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags § 38 KStG Zinsen auf Einlagen bei Kreditinstituten P 2689 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen und auf Forderungen an Dritte Unternehmen Sonstige betriebliche Erträge andere sonstige betriebliche Erträge A 2700 Andere betriebs-und/oder periodenfremde (GKV), nicht zuordenbar (neutrale) sonstige Erträge 2705 Sonstige betriebliche und regelmäßige Erträge (neutral) 2707 Sonstige Erträge betriebsfremd und regelmäßig 2709 Sonstige Erträge unregelmäßig Erträge aus Zuschreibungen des P 2710 Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Sachanlagevermögens 2711 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens GK 2713 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) GK 2714 Erträge aus Zuschreibungen § 3 Nr. 40 EStG/§ 9) 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Zuschreibungen des P 2715 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Umlaufvermögens (außer Vorräte) GK 2716 Erträge aus Zuschreibungen des 9) Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Abgängen des P 2720 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen Anlagevermögens des Anlagevermögens GK 2723 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an 9) Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Erträge aus Abgängen des P 2725 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen Umlaufvermögens des Umlaufvermögens (außer Vorräte) GK 2726 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen 9) des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) § 6b Abs. 3 EStG P 2727 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung, R 6.6 P 2729 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für EStR Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR Pauschalwertberichtigungen P 2730 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 20 SB Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 2 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Abgrenzungskonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck P Sonstige betriebliche Erträge Einzelwertberichtigungen 2731 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen Zahlungseingänge auf in früheren P 2732 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen Perioden abgeschriebene Forderungen § 7g Abs. 7 EStG P R 2733 Erträge aus der Herabsetzung von P SB R 2734 Verbindlichkeiten Erträge aus der Auflösung von P 2735 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen Rückstellungen Erträge aus der Herabsetzung von 1) P 2736 Erträge aus der Herabsetzung von Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten § 4g EStG P 2737 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG Sonstige / nicht zuordenbare Erträge A 2738 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen aus Auflösung eines Sonderpostens mit Rücklagen nach § 52 Abs. 16 EStG Rücklageanteil 2739 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach § 7g Abs. 2 EStG) 2740 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 2741 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen Versicherungsentschädigungen und P 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen Schadenersatzleistungen Zuschüsse und Zulagen P 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) GK 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) Erträge aus Kapitalherabsetzung P Erträge aus der Kapitalherabsetzung 2745 Erträge aus Kapitalherabsetzung Sonstige betriebliche Erträge A Sonstige / nicht zuordenbare Erträge GK 2746 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von aus Auflösung eines Sonderpostens mit steuerlichen Rücklagen Rücklageanteil andere sonstige betriebliche Erträge A GK 2747 Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen (GKV), nicht zuordenbar Versicherungsentschädigungen und P 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz Schadensersatzleistungen Nebenerlöse aus Vermietung und P 2750 Grundstückserträge Verpachtung U AM 2751 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei § 4 Nr. 12 UStG U AM 2752 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt R 2753 -54 Erträge aus der Aktivierung P 2760 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich unentgeltlich erworbener erworbener Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände Kostenerstattungen, Rückvergütungen P 2762 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und und Gutschriften für frühere Jahre Gutschriften für frühere Jahre Erträge aus Verwaltungskostenumlagen P 2764 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen Erträge aus Verlustübernahme P Erträge aus Verlustübernahme K 2790 Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, P auf Grund einer Gewinngemeinschaft, 2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer eines Gewinn-oder eines Gewinnabführungs-oder Gewinngemeinschaft Teilgewinnabführungsvertrags Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne erhaltene Gewinne (Mutter) GK 2794 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Entnahmen aus der Kapitalrücklage P Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus der gesetzlichen P Entnahmen aus der gesetzlichen 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage Rücklage Rücklage Entnahmen aus satzungsmäßigen P Entnahmen aus satzungsmäßigen 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Rücklagen Rücklagen Entnahmen aus der Rücklage für P Entnahmen aus der Rücklage für 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile eigene Anteile eigene Anteile Entnahmen aus anderen P Entnahmen aus anderen 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Gewinnrücklagen Entnahmen aus der Rücklage für P Entnahmen aus der Rücklage für 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an Anteile an einem herrschenden oder Anteile an einem herrschenden oder einem herrschenden oder mehrheitlich mehrheitlich beteiligten Unternehmen mehrheitlich beteiligten Unternehmen beteiligten Unternehmen Gewinn- / Verlustvortrag aus dem P Gewinnvortrag aus dem Vorjahr 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung Vorjahr 2868 Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnung P Gewinnvortrag auf neue Rechnung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) (soweit nicht Aktiengesellschaft) Ausschüttung P Vorabausschüttung / beschlossene 2870 Vorabausschüttung Ausschüttung GJ Sonstige betriebliche Aufwendungen A andere ordentliche / nicht zuordenbare 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unternehmerlohn sonstige betriebliche Aufwendungen 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete/Pacht Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 21 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Abgrenzungskonten 2 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) A P 2892 2893 2894 2895 R 2900 Verrechnete kalkulatorische Zinsen Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen Verrechnete kalkulatorische Wagnisse Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 22 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Wareneingangs-und Bestandskonten 3 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen A 3000 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 3010 -19 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P R 3020 -29 AV 3030 -39 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3040 -59 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 3060 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3061 U AV 3062 -63 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3064 -65 U AV 3066 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer U AV 3067 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Aufwendungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen A R 3068 -69 AV 3070 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV 3071 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Aufwand zum Regelsteuersatz P P U U R 3072 -74 AV 3075 AV 3076 Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager § 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 3077 -88 Innergemeinschaftliche Erwerbe Aufwendungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Aufwand zum Regelsteuersatz P A P P U AV 3089 3090 AV 3091 AV 3092 Erwerb Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Energiestoffe (Fertigung) Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer Aufwendungen für bezogene Leistungen Übrige Leistungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Übrige Leistungen mit Vorsteuerabzug A P R 3093 -98 3100 AV 3106 Fremdleistungen Fremdleistungen 19% Vorsteuer R 3107 Übrige Leistungen ohne Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug P P U AV 3108 3109 AV 3110 Fremdleistungen 7% Vorsteuer Fremdleistungen ohne Vorsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3111 -12 U AV 3113 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3114 U AV 3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3116 -19 U AV 3120 -21 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3122 U AV 3123 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 23 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.3 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Wareneingangs-und Bestandskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Aufwendungen für bezogene Leistungen nach § 13b UStG mit P R 3124 Leistungen Vorsteuerabzug U AV 3125 Leistungen eines im Ausland ansässigen -26 Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3127 -29 Leistungen nach § 13b UStG ohne P U AV 3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Vorsteuerabzug Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3131 -32 U AV 3133 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3134 U AV 3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3136 -39 U AV 3140 Bauleistungen eines im Inland ansässigen -41 Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3142 U AV 3143 Sonstige Leistungen eines im anderen EU- Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3144 U AV 3145 Leistungen eines im Ausland ansässigen -46 Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3147 -49 Leistungen nach § 13b UStG mit P S/AV 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Vorsteuerabzug Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird U S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3152 Leistungen nach § 13b UStG ohne P U S/AV 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Vorsteuerabzug Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer U S/AV 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 3155 -59 Leistungen nach § 13b UStG mit P 3160 Leistungen nach § 13b UStG mit 21) Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG ohne P 3165 Leistungen nach § 13b UStG ohne 21) Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 3200 Wareneingang Betriebsstoffe und für bezogene Umsatzsteuertatbeständen Waren Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer Steuersatz -09 R 3310 -49 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R 3410 -19 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer -24 und 7 % Umsatzsteuer U AV 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % -29 Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3431 -34 U AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3436 -39 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 24 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 3 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Wareneingangs-und Bestandskonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Innergemeinschaftliche Erwerbe Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Innergemeinschaftliche Erwerbe Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Innergemeinschaftliche Erwerbe Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Wareneinkauf zum Regelsteuersatz Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Aufwendungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Wareneinkauf zum ermäßigten Steuersatz Aufwand zum ermäßigten Steuersatz Aufwand zum Regelsteuersatz Innergemeinschaftliche Erwerbe Wareneinkauf zum Regelsteuersatz Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Innergemeinschaftliche Erwerbe P A P A P A P P A A P P P P P A P U AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3441 -49 R 3500 -04 AV 3505 -09 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer R 3510 -39 AV 3540 -49 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer U AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes U AV 3553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 3554 -57 3558 Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren U AV 3560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3561 -64 U AV 3565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3566 -69 3600 -09 Nicht abziehbare Vorsteuer 3610 -19 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 3620 -29 R 3650 -59 3660 -69 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 3700 Nachlässe 3701 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe AV 3710 -11 Nachlässe 7 % Vorsteuer R 3712 -13 AV 3714 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 3715 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3716 U AV 3717 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer U AV 3718 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 3719 AV 3720 -21 Nachlässe 19 % Vorsteuer AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 Nachlässe 15 % Vorsteuer U AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer U AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer U AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 25 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.3 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Wareneingangs-und Bestandskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Innergemeinschaftliche Erwerbe P U AV 3727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Betriebsstoffe und für bezogene Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Waren Umsatzsteuer R 3728 -29 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A S/AV 3730 Erhaltene Skonti Umsatzsteuertatbeständen Wareneinkauf zum ermäßigten P S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Steuersatz R 3732 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A S/AV 3733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P S/AV 3734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R 3735 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R 3737 Aufwand zum Regelsteuersatz P S/AV 3738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3739 -40 Innergemeinschaftliche Erwerbe P U S/AV 3741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 3742 U S/AV 3743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV 3744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb U S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer R 3747 U S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3749 Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer Steuersatz -51 R 3752 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 3753 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 3754 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 3755 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3756 -59 Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R 3762 -68 Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 3769 Erhaltene Boni Umsatzsteuertatbeständen 3770 Erhaltene Rabatte Wareneinkauf zum ermäßigten P AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer Steuersatz -81 R 3782 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A 3783 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe Aufwand zum ermäßigten Steuersatz P AV 3784 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Aufwand zum Regelsteuersatz P AV 3785 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3786 -87 Aufwendungen ohne Zuordnung nach A S/AV 3788 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und 1) Umsatzsteuertatbeständen Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 3789 1) Wareneinkauf zum Regelsteuersatz P AV 3790 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer -91 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 26 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 3 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Wareneingangs-und Bestandskonten Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse und Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Innergemeinschaftliche Erwerbe Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Aufwendungen ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen Anschaffungsnebenkosten Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe fertige Erzeugnisse und Waren Wareneinkauf ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen P A A P P P P A U AV 3792 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer U AV 3793 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV 3794 Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer 1) R 3795 1) S/AV 3796 Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer 1) R 3797 1) S/AV 3798 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer 1) R 3799 1) 3800 Bezugsnebenkosten 3830 Leergut 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 3950 -54 Bestandsveränderungen Waren 3955 -59 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe 3960 -69 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren 3970 -79 Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe (Bestand) 3980 -89 Waren (Bestand) 3990 -99 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto zu 400099) Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 27 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Wareneinkauf ohne Zuordnung nach A 4000 Aufwendungen für Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe und für bezogene Umsatzsteuertatbeständen -99 Betriebsstoffe und für bezogene Waren Waren Löhne und Gehälter übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4100 Löhne und Gehälter und Gehälter 4110 Löhne 4120 Gehälter Vergütungen an Gesellschafter-P 4124 Geschäftsführergehälter der GmbH- Geschäftsführer Gesellschafter K 4126 Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsführer 8) übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4127 Geschäftsführergehälter und Gehälter K 4129 Tantiemen Arbeitnehmer 1) Soziale Abgaben und Aufwendungen soziale Abgaben P 4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Sonstige betriebliche Aufwendungen Versicherungsprämien, Gebühren und P 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Beiträge Schwerbehindertengesetzes Soziale Abgaben und Aufwendungen soziale Abgaben P 4140 Freiwillige soziale Aufwendungen, für Altersversorgung und lohnsteuerfrei Unterstützung 4141 Sonstige soziale Abgaben 4144 Soziale Abgaben für Minijobber 1) Löhne und Gehälter übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4145 Freiwillige soziale Aufwendungen, und Gehälter lohnsteuerpflichtig Löhne für Minijobs P 4146 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber Vergütungen an Gesellschafter-P 4147 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter- Geschäftsführer Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. und Gehälter Fahrtkostenzuschüsse) 4150 Krankengeldzuschüsse Löhne für Minijobs P 4151 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4152 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an und Gehälter Arbeitnehmer Vergütungen an Gesellschafter-P 4153 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Geschäftsführer Gesellschafter-Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) und Gehälter Soziale Abgaben und Aufwendungen Aufwendungen für Altersversorgung P 4160 Versorgungskassen für Altersversorgung und Unterstützung 4165 Aufwendungen für Altersversorgung 4166 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) Aufwendungen für Unterstützung P 4169 Aufwendungen für Unterstützung Löhne und Gehälter übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4170 Vermögenswirksame Leistungen und Gehälter 4175 Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte 4180 Bedienungsgelder 4190 Aushilfslöhne Löhne für Minijobs P 4194 Pauschale Steuern für Minijobber 8) 4195 Löhne für Minijobs Vergütungen an Gesellschafter-P 4196 Pauschale Steuern für Gesellschafter8) Geschäftsführer Geschäftsführer übrige und nicht zuordenbare Löhne A 4198 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer 8) und Gehälter 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4200 Raumkosten sonstige betriebliche Aufwendungen Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter GK 4211 Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind übrige Leasingaufwendungen P GK 4215 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Übrige / nicht zuordenbare Miete und A GK 4220 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter Miete und Pacht für unbewegliche P K 4222 Vergütungen an Gesellschafter für die miet- Wirtschaftsgüter an Gesellschafter oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter Übrige / nicht zuordenbare Miete und A 4228 Miet-und Pachtnebenkosten Pacht für unbewegliche Wirtschaftsgüter (gewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 28 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für Energie P 4230 Heizung 4240 Gas, Strom, Wasser andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4250 Reinigung sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 4260 Instandhaltung betrieblicher Räume Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4270 Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz sonstige betriebliche Aufwendungen 4280 Sonstige Raumkosten Aufwand für Fremdreparaturen und P 4290 Grundstücksaufwendungen betrieblich Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude sonstige Steuern, soweit in den P 4300 Nicht abziehbare Vorsteuer sonstigen Aufwendungen ausgewiesen 4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 4304 -05 4306 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und vom P GK 4320 Gewerbesteuer Ertrag Sonstige Steuern sonstige Steuern P 4340 Sonstige Betriebssteuern 4350 Verbrauchsteuer 4355 Ökosteuer Sonstige betriebliche Aufwendungen Versicherungsprämien, Gebühren und P 4360 Versicherungen Beiträge 4366 Versicherungen für Gebäude 4370 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 4380 Beiträge 4390 Sonstige Abgaben sonstige beschränkt abziehbare P 4396 Steuerlich abzugsfähige Betriebsausgaben Verspätungszuschläge und Zwangsgelder GK 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder andere sonstige betriebliche P 4400 Zur freien Verfügung Aufwendungen (GKV) -99 Aufwendungen für den Fuhrpark P 4500 Fahrzeugkosten 18) Sonstige Steuern sonstige Steuern P 4510 Kfz-Steuer Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für den Fuhrpark P 4520 Kfz-Versicherungen 4530 Laufende Kfz-Betriebskosten 4540 Kfz-Reparaturen GK 4550 Garagenmiete 4560 Mautgebühren Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter P GK 4570 Mietleasing Kfz Aufwendungen für den Fuhrpark P 4580 Sonstige Kfz-Kosten 4595 Fremdfahrzeugkosten Werbeaufwand P 4600 Werbekosten 4605 Streuartikel Geschenke abziehbar P 4630 Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG 4631 Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG 4632 Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abziehbar P GK 4635 Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG GK 4636 Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG GK 4637 Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke abziehbar P 4638 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Werbeaufwand P 4639 Zugaben mit § 37b EStG andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4640 Repräsentationskosten sonstige betriebliche Aufwendungen Bewirtungskosten (gesamt) P 4650 Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare P 4651 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) GK 4652 Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Werbeaufwand P 4653 Aufmerksamkeiten Bewirtungskosten (gesamt) P GK 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten sonstige beschränkt abziehbare P GK 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Betriebsausgaben Werbe-und Repräsentationskosten Reisekosten Arbeitnehmer P 4660 Reisekosten Arbeitnehmer R 4662 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 29 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.4 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Betriebliche Aufwendungen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Sonstige betriebliche Aufwendungen Reisekosten Arbeitnehmer P 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R 4667 4668 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4670 Reisekosten Unternehmer 18) sonstige betriebliche Aufwendungen GK 4672 Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer 18) Anteil) 4673 Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand R 4675 sonstige beschränkt abziehbare P R 4685 Betriebsausgaben Frachten / Verpackung P 4700 Kosten der Warenabgabe 4710 Verpackungsmaterial 4730 Ausgangsfrachten 4750 Transportversicherungen Provisionen P 4760 Verkaufsprovisionen andere ordentliche / nicht zuordenbare A 4780 Fremdarbeiten (Vertrieb) sonstige betriebliche Aufwendungen 4790 Aufwand für Gewährleistungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 4800 Reparaturen und Instandhaltung von Instandhaltung (ohne Grundstücke) technischen Anlagen und Maschinen Aufwand für Fremdreparaturen und P 4801 Reparaturen und Instandhaltung von Bauten Instandhaltung für Grundstücke und Gebäude Aufwand für Fremdreparaturen und P 4805 Reparaturen und Instandhaltungen von Instandhaltung (ohne Grundstücke) anderen Anlagen und Betriebs-und Geschäftsausstattung 4806 Wartungskosten für Hard-und Software Zuführungen zu Aufwandsrückstellungen P 4808 Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Aufwand für Fremdreparaturen und P 4809 Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Instandhaltung (ohne Grundstücke) Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter P GK 4810 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Abschreibungen auf immaterielle Abschreibungen auf immaterielle P 4815 Kaufleasing Vermögensgegenstände des Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen Abschreibungen auf immaterielle P HBÜ 4820 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Vermögensgegenstände des Ingangsetzung und Erweiterung des Anlagevermögens und Sachanlagen, Geschäftsbetriebs auf Ingangsetzungsaufwendungen Abschreibungen auf immaterielle P 4822 Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Vermögensgegenstände Anlagevermögens und Sachanlagen, auf andere immaterielle Vermögensgegenstände HB 4823 Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf immaterielle P 4824 Abschreibungen auf den Geschäfts-oder Vermögensgegenstände des Firmenwert Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert außerplanmäßige Abschreibungen auf P 4825 Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts-, Firmen-oder Praxiswert Geschäfts-oder Firmenwert außerplanmäßige Abschreibungen auf P 4826 Außerplanmäßige Abschreibungen auf andere immaterielle immaterielle Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände HB 4827 Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf immaterielle P 4830 Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Vermögensgegenstände des auf Kfz und Gebäude) Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen 4831 Abschreibungen auf Gebäude 4832 Abschreibungen auf Kfz außerplanmäßige Abschreibungen auf P 4840 Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Sachanlagen 4841 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude 4842 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 30 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr. 4 2) 4) HGB E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. Betriebliche Aufwendungen Taxo- Abschl. 25) 4) nomie zweck Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Sonstige betriebliche Aufwendungen Abschreibung auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Sonstige betriebliche Aufwendungen außerplanmäßige Abschreibungen auf P Sachanlagen Sonderabschreibungen P Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen, auf Sachanlagen außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen außerplanmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschreibungen auf Finanzanlagen Aufwendungen aufgrund von Verlustanteilen an Mitunternehmerschaften Abschreibungen auf Finanzanlagen übliche und unübliche Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Finanzanlagen übliche und unübliche Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände übliche Abschreibungen auf Forderungen Abschreibungen auf Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Vorräte andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) P P P P P P P P P P P P P P HB GK GK GK GK 4843 Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter 4850 Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften 4851 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) 4852 Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) 4853 Kürzung der Anschaffungs-oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) 4854 Kürzung der Anschaffungs-oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (für Kfz) 4855 Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter 4860 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4862 Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter 4865 Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter 4866 Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) 4870 Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) 4871 Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 9) EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (dauerhaft) 4872 Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen 23) an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, § 8 GewStG bzw. § 18 EStG 4873 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 9) § 6b EStG-Rücklage, § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 4874 Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund § 6b EStG-Rücklage 4875 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 4876 Abschreibungen auf Wertpapiere des 9) Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG / § 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 4877 Abschreibungen auf Finanzanlagen verbundene Unternehmen 4878 Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens -verbundene Unternehmen R 4879 4880 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) 4882 Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) R 4885 4886 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) 4887 Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) R 4890 -91 4892 Abschreibungen auf Roh-, Hilfs-und Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) 4893 Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) 4900 Sonstige betriebliche Aufwendungen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 31 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Betriebliche Aufwendungen 4 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen andere sonstige betriebliche Aufwendungen (GKV) andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen für Kommunikation A P A P 4902 4905 4909 4910 4920 Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Fremdleistungen/Fremdarbeiten Porto Telefon andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen Fortbildungskosten A P 4925 4930 4940 Telefax und Internetkosten Bürobedarf Zeitschriften, Bücher sonstige Aufwendungen für Personal Rechts-und Beratungskosten P P 4945 4946 4950 4955 Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Rechts-und Beratungskosten Buchführungskosten Miete und Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter an Gesellschafter Übrige / nicht zuordenbare Miete und Pacht für bewegliche Wirtschaftsgüter P A K GK 4957 4958 4960 Abschluss-und Prüfungskosten Vergütungen an Gesellschafter für die mietoder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für Konzessionen und Lizenzen Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen P P A GK GK GK GK GK GK 4961 4963 4964 4965 4969 4970 4975 4976 4980 Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Aufwendungen für die zeitlich befristeteÜberlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für Abraum-und Abfallbeseitigung Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG (inländische Kap.Ges.) Veräußerungskosten § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) Sonstiger Betriebsbedarf 8) 9) 16) 9) 4985 4990 4991 Werkzeuge und Kleingeräte Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kalkulatorische Miete und Pacht 4992 4993 4994 Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Wagnisse 4995 4996 4997 4998 Kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter Herstellungskosten Verwaltungskosten Vertriebskosten 4999 Gegenkonto 4996-4998 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 32 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) 5 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen A 5000 -99 Zur freien Verfügung Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 33 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) 6 Sonstige betriebliche Aufwendungen andere ordentliche / nicht zuordenbare sonstige betriebliche Aufwendungen A 6000 -99 Zur freien Verfügung Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 34 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.7 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Bestände an Erzeugnissen Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Unfertige Erzeugnisse, unfertige unfertige Erzeugnisse, unfertige P 7000 Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Leistungen Leistungen (Bestand) 7050 Unfertige Erzeugnisse (Bestand) 7080 Unfertige Leistungen (Bestand) In Ausführung befindliche Bauaufträge 7090 In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge 7095 In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren fertige Erzeugnisse und Waren P 7100 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 7110 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 7140 Waren (Bestand) -99 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 35 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.8 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Erlöskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 8000 Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Umsatzsteuertatbeständen -99 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P U AM 8100 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStG UStG U AM 8105 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 8110 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a P U AM 8120 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG UStG (Ausfuhr Drittland) steuerfreie EG-Lieferungen § 4 Nr. 1b P U AM 8125 Steuerfreie Innergemeinschaftliche UStG (Innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG Lieferungen) R 8128 U AM 8130 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG U AM 8135 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 8140 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 P U AM 8150 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. § 4 Nr. 2-7 UStG UStG) sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U AM 8160 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 8) zum Gesamtumsatz gehörend, § 4 UStG U AM 8165 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 1) zum Gesamtumsatz gehörend Umsatzerlöse sonstige P 8190 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § Umsatzsteuersätze 24 UStG versteuert werden Umsatzerlöse nach § 25 und § 25a P U AM 8191 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG 19% UStG USt Umsatzerlöse Regelsteuersatz P R 8192 Umsatzerlöse nach § 25 und § 25a P 8193 Umsatzerlöse nach §§ 25 und 25a UStG ohne UStG USt U AM 8194 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen § 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei sonstige umsatzsteuerfreie Umsätze P U 8195 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 8196 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt R 8197 -98 Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 8200 Erlöse Umsatzsteuertatbeständen Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 8300 Erlöse 7 % USt -09 U AM 8310 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- 14 Lieferungen 7 % USt Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 8315 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- 19 Lieferungen 19 % USt Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P 8320 Erlöse aus im anderen EU-Land 3) -29 steuerpflichtigen Lieferungen Umsatzerlöse sonstige P U AM 8330 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU- Umsatzsteuersätze Lieferungen 16 % USt R 8331 -34 Erlöse aus Leistungen nach § 13b UStG P U AM 8335 Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P U AM 8336 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen nach § 13b UStG P U AM 8337 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P U AM 8338 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze U AM 8339 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Umsatzerlöse sonstige P U AM 8340 Erlöse 16 % USt Umsatzsteuersätze -49 Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 8400 Erlöse 19 % USt -09 U AM 8410 Erlöse 19 % USt R 8411 -49 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 36 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.8 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Erlöskonten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) Umsatzerlöse Umsatzerlöse Regelsteuersatz P R 8507 R 8509 Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 8510 Provisionsumsätze Umsatzsteuertatbeständen R 8511 -13 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P U AM 8514 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG UStG steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 2-7 P U AM 8515 Provisionsumsätze, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG UStG Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 8516 Provisionsumsätze 7% USt R 8517 -18 Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 8519 Provisionsumsätze 19 % USt Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 8520 Erlöse Abfallverwertung Umsatzsteuertatbeständen 8540 Erlöse Leergut Sonstige betriebliche Erträge Nebenerlöse aus Provisionen, Lizenzen P 8570 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten und Patenten R 8571 -73 U AM 8574 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG U AM 8575 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei § 4 Nr. 5 UStG U AM 8576 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt R 8577 -78 U AM 8579 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt Sonstige Sachbezüge P 8590 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) U AM 8591 Sachbezüge 7 % USt (Waren) R 8594 U AM 8595 Sachbezüge 19 % USt (Waren) R 8596 -97 andere sonstige betriebliche Erträge A 8600 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig (GKV), nicht zuordenbar 8604 Erstattete Vorsteuer anderer Länder 8605 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 8606 Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen andere Nebenerlöse P 8607 Andere Nebenerlöse andere sonstige betriebliche Erträge A U AM 8609 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, (GKV), nicht zuordenbar steuerfrei § 4 Nr. 8 ff. UStG Sonstige Sachbezüge P 8610 Verrechnete sonstige Sachbezüge Sachbezüge KFZ P U AM 8611 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz- Gestellung 19 % USt Sonstige Sachbezüge P R 8612 U AM 8613 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt 8614 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer andere sonstige betriebliche Erträge A U AM 8625 Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. § (GKV), nicht zuordenbar -29 4 Nr. 2-7 UStG U AM 8630 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 7 -34 % USt R 8635 -39 U AM 8640 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 -44 % USt R 8645 -48 U AM 8649 Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 % USt Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Übrige / nicht zuordenbare sonstige A 8650 Erlöse Zinsen und Diskontspesen Zinsen und ähnliche Erträge 8660 Erlöse Zinsen und Diskontspesen aus verbundenen Unternehmen Umsatzerlöse in Umsatzerlöse (GKV) verrechnete P 8700 Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen U AM 8705 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen § 4 Nr. 1a UStG U AM 8710 Erlösschmälerungen 7 % USt -11 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 37 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Erlöskonten 8 Umsatzerlöse Sonstige betriebliche Aufwendungen in Umsatzerlöse (GKV) verrechnete Erlösschmälerungen Verluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens P P U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U R 8712 -19 AM 8720 -21 Erlösschmälerungen 19 % USt R 8722 AM 8723 Erlösschmälerungen 16 % USt AM 8724 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen AM 8725 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt AM 8726 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 8727 Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen 3) R 8728 AM 8729 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt S/AM 8730 Gewährte Skonti S/AM 8731 Gewährte Skonti 7 % USt R 8732 -35 S/AM 8736 Gewährte Skonti 19 % USt R 8737 S/AM 8738 Gewährte Skonti aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten/Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM 8741 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet S/AM 8742 Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet S/AM 8743 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG R 8744 S/AM 8745 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S/AM 8746 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt R 8747 S/AM 8748 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt R 8749 AM 8750 -51 Gewährte Boni 7 % USt R 8752 -59 AM 8760 -61 Gewährte Boni 19 % USt R 8762 -68 8769 Gewährte Boni 8770 Gewährte Rabatte AM 8780 -81 Gewährte Rabatte 7 % USt R 8782 -89 AM 8790 -91 Gewährte Rabatte 19 % USt R 8792 -99 8800 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) AM 8801 -06 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM 8807 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 8808 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) R 8809 -16 8817 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 38 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Erlöskonten 8 Sonstige betriebliche Aufwendungen Verluste aus dem Abgang von P 8818 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Vermögensgegenständen des Buchverlust) Anlagevermögens GK 8819 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 9) 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust) Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus Abgängen des P U AM 8820 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 Anlagevermögens -25 % USt (bei Buchgewinn) R 8826 U AM 8827 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) U AM 8828 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) 8829 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) R 8830 -36 8837 Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) 8838 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) GK 8839 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 9) 40 EStG/§ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn) Umsatzerlöse Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach A 8900 Unentgeltliche Wertabgaben Umsatzsteuertatbeständen Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Sach-, Nutzungs-und P U AM 8925 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistungsentnahmen -27 Leistung 19 % USt R 8928 8929 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt U AM 8932 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt U AM 8933 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt R 8934 U AM 8935 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen -37 19 % USt R 8938 8939 Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Umsatzerlöse Umsatzerlöse Regelsteuersatz P U AM 8940 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % -43 USt R 8944 Umsatzerlöse ermäßigter Steuersatz P U AM 8945 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt -46 U AM 8947 Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt R 8948 steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 ff P 8949 Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne UStG USt Sonstige Umsatzerlöse, nicht steuerbar P 8950 Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) Umsatzerlöse sonstige P 8955 Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 Umsatzsteuersätze UStG Erhöhung oder Verminderung des Erhöhung oder Verminderung des P 8960 Bestandsveränderungen -unfertige Bestandes an fertigen und unfertigen Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnisse Erzeugnissen Erzeugnissen (GKV) 8970 Bestandsveränderungen -unfertige Leistungen Erhöhung oder Verminderung des 8975 Bestandsveränderungen in Ausführung Bestands in Ausführung befindlicher befindlicher Bauaufträge Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des 8977 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Aufträge Erhöhung oder Verminderung des 8980 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Andere aktivierte Eigenleistungen andere aktivierte Eigenleistungen (GKV) P 8990 Andere aktivierte Eigenleistungen HB 8995 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenständen Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 39 Bilanz-/GuV-Posten HGB 2) Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Zus.-h. Konto u. Taxonomie 25) Progr.verbind. Abschl.zweck 4) 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten 9 S 9000 Saldenvorträge, Sachkonten F 9001 Saldenvorträge, Sachkonten -07 S 9008 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 Saldenvorträge, Kreditoren F 9060 Offene Posten aus 1990 F 9069 Offene Posten aus 1999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008 F 9079 Offene Posten aus 2009 F 9080 Offene Posten aus 2010 F 9081 Offene Posten aus 2011 F 9082 Offene Posten aus 2012 F 9083 Offene Posten aus 2013 F 9084 Offene Posten aus 2014 1) R 9085 1) -89 F 9090 Summenvortragskonto F 9091 Offene Posten aus 1991 F 9092 Offene Posten aus 1992 F 9093 Offene Posten aus 1993 F 9094 Offene Posten aus 1994 F 9095 Offene Posten aus 1995 F 9096 Offene Posten aus 1996 F 9097 Offene Posten aus 1997 F 9098 Offene Posten aus 1998 F 9101 Verkaufstage F 9102 Anzahl der Barkunden F 9103 Beschäftigte Personen F 9104 Unbezahlte Personen F 9105 Verkaufskräfte F 9106 Geschäftsraum qm F 9107 Verkaufsraum qm 9111 Umbuchung von Darlehen auf Restlaufzeit- Konten (BWA-Form 15) F 9116 Anzahl Rechnungen F 9117 Anzahl Kreditkunden monatlich F 9118 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen 9120 Erweiterungsinvestitionen F 9130 Mitarbeiter 7) F 9131 effektive Arbeitsstunden 7) 9135 Auftragseingang im Geschäftsjahr 9140 Auftragsbestand F 9190 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 9199 Gegenkonto zu Konten 9120, 9135-9140 F 9200 Beschäftigte Personen F 9201 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -08 Bilanz/BWA F 9209 Gegenkonto zu 9200 9210 Produktive Löhne 9219 Gegenkonto zu 9210 HB F 9220 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EGHGB) HB F 9221 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) HB F 9229 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 9230 Baukostenzuschüsse 9232 Investitionszulagen 9234 Investitionszuschüsse 9239 Gegenkonto zu Konten 9230-9238 9240 Investitionsverbindlichkeiten bei den Leistungsverbindlichkeiten Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 40 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.9 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) 9241 Investitionsverbindlichkeiten aus Sachanlagekäufen bei Leistungsverbindlichkeiten 9242 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von immateriellen Vermögensgegenständen bei Leistungsverbindlichkeiten 9243 Investitionsverbindlichkeiten aus Käufen von Finanzanlagen bei Leistungsverbindlichkeiten 9244 Gegenkonto zu Konten 9240-9243 9245 Forderungen aus Sachanlageverkäufen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9246 Forderungen aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände bei sonstigen Vermögensgegenständen 9247 Forderungen aus Verkäufen von Finanzanlagen bei sonstigen Vermögensgegenständen 9249 Gegenkonto zu Konten 9245-9247 9250 Eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen11) 9255 Ungesicherte Gesellschafterdarlehen 11) Restlaufzeit größer 5 Jahre 9259 Gegenkonto zu 9250 und 9255 11) 9260 Kurzfristige Rückstellungen 9262 Mittelfristige Rückstellungen 9264 Langfristige Rückstellungen, außer Pensionen 9269 Gegenkonto zu Konten 9260-9268 9270 Gegenkonto zu 9271 bis 9278 (Soll-Buchung) 9271 Verbindlichkeiten aus der Begebung undÜbertragung von Wechseln 9272 Verbindlichkeiten aus der Begebung undÜbertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Unternehmen 9273 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften 9274 Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Unternehmen 9275 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen 9276 Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9277 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten 9278 Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 9279 Verpflichtungen aus Treuhandvermögen 9280 Gegenkonto zu 9281-9286 9281 Verpflichtungen aus Miet-und Leasingverträgen 9282 Verpflichtungen aus Miet-und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9283 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 9284 Andere Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 9285 Statistisches Konto für den oberen Grenzwert, 19) eingerichtet für die Darstellung der ABC- Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung 9286 Statistisches Konto für den unteren Grenzwert, 19) eingerichtet für die Darstellung der ABC- Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung 9290 Statistisches Konto steuerfreie Auslagen 9291 Gegenkonto zu 9290 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und P P P P SB 9292 Statistisches Konto Fremdgeld Leistungen Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten 9293 Gegenkonto zu 9292 Einlagen stiller Gesellschafter Einlagen stiller Gesellschafter GK 9295 Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten steuerlicher Ausgleichsposten 9297 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten F 9300 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -20 Bilanz/BWA F 9326 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -43 Bilanz/BWA Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 41 Bilanz-/GuV-Posten Bilanz-/GuV-Posten Zus.-h. Progr.9 HGB 2) E-Bilanz-Taxonomie Vers. 5.2 Konto u. verbind. 4) Vortrags-, Kapital-, Korrektur-u. statistische Konten Taxo-Abschl.nomie 25) zweck 4) F 9346 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -49 Bilanz/BWA F 9357 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -60 Bilanz/BWA F 9365 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -67 Bilanz/BWA F 9371 Statistische Konten für den Kennziffernteil 7) -72 Bilanz/BWA 9390 Konto für Branchenlösungen (Werte 1) 24) 9391 Konto für Branchenlösungen (Werte 2) 9392 Konto für Branchenlösungen (Werte 3) 9393 Konto für Branchenlösungen (Werte 4) 9394 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte) F 9395 Konto für Branchenlösungen (Menge 1) F 9396 Konto für Branchenlösungen (Menge 2) F 9397 Konto für Branchenlösungen (Menge 3) F 9398 Konto für Branchenlösungen (Menge 4) F 9399 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge) R 9800 Abstimmsummenkonto für den Import von -09 Buchungssätzen 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben) GK 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) Gegenkonto zu 9890 Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und P P P P P A 9960 Bewertungskorrektur zu Forderungen aus Leistungen Leistungen Lieferungen und Leistungen Sonstige Verbindlichkeiten übrige sonstige Verbindlichkeiten 9961 Bewertungskorrektur zu sonstigen Verbindlichkeiten Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten 9962 Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Guthaben bei Kreditinstituten und Kreditinstituten Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Verbindlichkeiten gegenüber 9963 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten Kreditinstituten Kreditinstituten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 9964 Bewertungskorrektur zu Verbindlichkeiten aus Leistungen Leistungen Lieferungen und Leistungen Sonstige Vermögensgegenstände Übrige sonstige 9965 Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenstände / nicht Vermögensgegenständen zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände GK 9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) 9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) -Gegenkonto zu 9970 GK 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) 9973 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) Gegenkonto zu 9972 9974 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr 9975 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr -Gegenkonto zu 9974 G 9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Haben) 9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll) -Gegenkonto zu 9976 G 9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll) 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) -Gegenkonto zu 9978 SB GK 9984 Gewinnkorrektur nach § 60 Abs 2 EStDV Erhöhung handelsrechtliches Ergebnis durch Habenbuchung -Minderung handelsrechtliches Ergebnis durch SB 9985 Gegenkonto zu 9984 9986 Ergebnisverteilung auf Fremdkapital 9987 Bilanzberichtigung 9989 Gegenkonto zu 9986 -9988 Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 42 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) Konto für das Buchungsjahr 2014 neu eingeführt 2) Bilanz-und GuV-Posten große Kapitalgesellschaft GuV-Gesamtkostenverfahren Tabelle S4003. 3) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 10 bebucht werden. Das EG-Land und der ausländische Steuersatz werden über das EG-Fenster eingegeben. 4) Kontenbezogene Kennzeichnung der Programmverbindung in Rechnungswesen Programmen zu Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K). Da bei Erstellung des SKR-Formulars die Steuererklärungsformulare noch nicht vorlagen, können sich Abweichungen zwischen den in der Programmverbindung berücksichtigten Konten und den Programmverbindungskennzeichen ergeben. Abschlusszweck: HBÜ: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz zur Anwendung von BilMoG-Übergangsvorschriften gebucht werden. HB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Handelsbilanz gebucht werden. SB: Diese Konten sollten ausschließlich für die Steuerbilanz gebucht werden. EÜR: Diese Konten sollten ausschließlich für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG gebucht werden. 6) Das Konto gilt als Hauptkonto für Sachverhalte, die in diesen Kontenbereichen nicht als spezieller Sachverhalt auf Einzelkonten dargestellt sind 7) Diese Konten werden für die BWA-Form 10 sowie Branchen-BWA-Formen mit statistischen Mengeneinheiten bebucht und wurden mit der Umrechnungssperre, Funktion 18000, belegt. 8) Kontenbeschriftung in 2014 geändert. 9) An der Schnittsstelle zu GewSt werden ab VAZ 2009 die Erträge zu 40 % als steuerfrei und die Aufwendungen zu 40 % als nicht abziehbar behandelt. Bei der Ermittlung des Gewerbeertrags wird das Vorliegen einer Schachtelbeteiligung unterstellt. Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 5 GewStG bei Streubesitz sind manuell zu erfassen. 10) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 11) Das Konto wird nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen Fremdkapitalcharakter. Bei Ausweis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter/Einzelunternehmer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden. 13) Das Konto wurde für die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG eingeführt. Nach § 60 Abs. 4 EStDV ist bei einer Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG der Steuererklärung ein amtlich vorgeschriebener Vordruck beizufügen, -Einnahmenüberschussrechnung -EÜR-. 15) Die Konten wurden zur Aufteilung nach Steuersätzen am Jahresende eingerichtet und sollten unterjährig nicht bebucht werden. Bitte beachten Sie die Buchungsregeln im Dok.-Nr. 1015645 der Informations-Datenbank. 16) Das Konto wird in KSt nur bei Organgesellschaften berücksichtigt. 17) Das Konto wird in Körperschaftsteuer ausschließlich in die Positionen „Eigen-/Nennkapital zum Schluss des vorangegangenen Wirtschaftjahres" übernommen. 18) Da das EÜR-Formular einen differenzierten Ausweis der Reisekosten fordert, darf dieses Konto von EÜR-Anwendern nicht genutzt werden. 19) Konto 9285: statistisches Konto für den oberen Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. Konto 9286: statistisches Konto für den unteren Grenzwert, eingerichtet für die Darstellung der ABC-Analyse in den Programmen der Abschlussprüfung. 21) Diese Konten können mit BU-Schlüssel 94 (Konto mit Vorsteuerabzug) bzw. mit BU-Schlüssel 95 (Konto ohne Vorsteuerabzug) gebucht werden. Der Tatbestand des § 13b UStG ist anschließend zu erfassen 23) Diese Konten fließen im EÜR-Formular in die Zeile Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften 24) Diese Konten werden für die BWA-Formen der Branchenlösung bebucht 25) Zusammenhang Konto und Taxonomie: P(Pflicht): Hierbei handelt es sich um eine als „Mussfeld“ oder als „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“ gekennzeichnete Position der E-Bilanz-Taxonomie (sogenannte „Pflichtfelder“). Einer solchen Position werden die betreffenden Konten in der E-Bilanz- Zuordnungstabelle direkt zugeordnet. Weil Mussfelder und „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“-Felder der E-Bilanz-Taxonomie verpflichtend zu übermitteln sind, sollten die betreffenden Konten mindestens differenziert gebucht werden, falls der Sachverhalt der Taxonomie-Position im konkreten Fall vorliegt und nicht über andere Konten, die ebenfalls in diese Taxonomie-Position einfließen, abgebildet wird. Sofern sich aus der Buchführung mangels gebuchter Konten kein Wert ergibt, werden Mussfelder und „rechnerisch notwendig, soweit vorhanden“-Felder ohne Wert übermittelt. A(Auffang): Hierbei handelt es sich um eine Auffangposition lt. E-Bilanz-Taxonomie. Auffangpositionen wurden von der Finanzverwaltung in die E-Bilanz-Taxonomie aufgenommen, um Eingriffe in das Buchungsverhalten zu vermeiden, wenn eine von der E-Bilanz-Taxonomie geforderte Gliederungstiefe bisher nicht gebucht wurde. Einer Auffangposition zugeordnete Konten können bzw. sollten dann verwendet werden, wenn keine weitere Differenzierung vorliegt oder möglich ist. !!! In diesen Fällen können in der E-Bilanz-Taxonomie keine Positionen gefunden werden, denen die betreffenden Konten eindeutig zugewiesen werden können. In der E-Bilanz- Zuordnungstabelle werden diese Konten einem sogenannten „aufzulösenden Auffangposten“ zugewiesen. Solche Konten müssen durch eine detailliertere Buchung dieses Sachverhaltes behandelt oder (spätestens) im E-Bilanz-Assistenten aufgelöst und neu zugeordnet werden. Bedeutung der Steuerschlüssel: 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 % Bedeutung der Berichtigungsschlüssel: 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand 2 Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuer-Schlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EU-Tatbestand 7 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuer-Schlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel Bedeutung der Generalumkehrbei Buchungen mit einem EU-schlüssel bei Buchungen mit Tatbestand (6. und 7. Stelle des einem EU-Tatbestand (6. und 7. Gegenkontos): Stelle des Gegenkontos): 10 nicht steuerbarer Umsatz in 60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutschland (Steuerpflicht im Deutschland (Steuerpflicht im anderen EU-Land) anderen EU-Land) 11 Umsatzsteuerfrei 61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 62 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 63 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 65 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 % Vorsteuer 16 % Vorsteuer 16 % 18 Umsatzsteuer/ 7 % 68 Umsatzsteuer/ 7 % Vorsteuer 7 % Vorsteuer 7 % 19 Umsatzsteuer/ 19 % 69 Umsatzsteuer/ 19 % Vorsteuer 19 % Vorsteuer 19 % Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Buchungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen. Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 oder Kennzahl 68 der UStVA Bedeutung des Steuerschlüssels 47 Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Erlösen aus im anderen EU- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet. 47 Ausweis ZM und Kennzahl 21 der UStVA Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 43 Erläuterungen zur Kennzeichnung von Konten für die Programmverbindung zwischen Rechnungswesen-Programmen und Steuerprogrammen: Die Erweiterung des Standardkontenrahmens um zusätzliche Konten und besondere Kennzeichen verbessert weiter die Integration der DATEV-Programme und erleichtert die Arbeit für Anwender von Rechnungswesen-Programmen, die gleichzeitig DATEV- Steuerprogramme nutzen. Steuerliche Belange können bereits während des Kontierens stärker berücksichtigt werden. In der Spalte Programmverbindung werden die Konten gekennzeichnet, die über die Schnittstelle in Rechnungswesen-Programmen an das entsprechende Steuerprogramm Umsatzsteuererklärung (U), Gewerbesteuer (G) und Körperschaftsteuer (K) weitergegeben und an entsprechender Stelle der Steuerberechnung zu Grunde gelegt werden. In diesem programmtechnisch erstellten Kontenrahmen werden bei den entsprechenden Konten zur Umsatzsteuererklärung zusätzlich die Konten gekennzeichnet, die für die Umsatzsteuer-verprobung weitergegeben werden. Die Kennzeichnung „G“ und „K“ an Standardkonten umfasst für die Weitergabe an Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer auch die nachfolgenden Konten bis zum nächsten standardmäßig belegten Konto. Die Kennzeichnung "U" an Standardkontensteht für die Weitergabe an das Programm Umsatzsteuererklärung.Kontenbereiche werden nur weitergegeben, wenn sie im Standardkontenrahmen ausgewiesen sind (z. B. AM 840009). Nicht gekennzeichnet sind solche Konten, die lediglich eine rechnerische Hilfsfunktion im steuerlichen Sinne ausüben wie Löhne und Gehälter sowie Umsätze für die Berechnung des zulässigen Spendenabzugs im Rahmen von Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer. Abgebildet wird mit den Kennzeichen die Programmverbindung, nicht der steuerliche Ursprung. Die Gewerbesteuer-Berechnung für Körperschaften ist in das Produkt Körperschaftsteuer integriert. Daher ist an Konten mit gewerbesteuerlichem Merkmal auch ein „K“ für diese Programmverbindung zu finden. Art.-Nr. 19642 2014-02-01 E-Bilanz Standardkontenrahmen (SKR) 03 für Kapitalgesellschaften Eigenformular, Nachdruck -auch auszugsweise -nicht gestattet Seite 44